{"id":439,"date":"2018-10-06T12:20:34","date_gmt":"2018-10-06T12:20:34","guid":{"rendered":"http:\/\/www.all4sec.es\/blog\/?p=439"},"modified":"2020-06-25T08:57:36","modified_gmt":"2020-06-25T08:57:36","slug":"entre-zappers-y-phantomware-los-desafios-de-la-economia-de-pagos-en-metalico","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/all4sec.es\/blog\/index.php\/2018\/10\/06\/entre-zappers-y-phantomware-los-desafios-de-la-economia-de-pagos-en-metalico\/","title":{"rendered":"Entre \u201cZappers\u201d y \u201cPhantomware\u201d: los desaf\u00edos de la econom\u00eda de pagos en met\u00e1lico"},"content":{"rendered":"<h3 style=\"text-align: center;\">Econom\u00eda sumergida con las cajas registradoras<\/h3>\n<p>Hace apenas unos d\u00edas, inspectores de la Agencia Tributaria desmantelaban una red fraudulenta que ven\u00eda operando desde hace alg\u00fan tiempo en la venta al por mayor con pagos en efectivo. Los indicios y pruebas recopiladas mostraban los desajustes que exist\u00edan entre el volumen de ventas declarado por los comerciantes y los que reflejaban su actividad real.<\/p>\n<h3>Zappers y phatomware<\/h3>\n<p>Los defraudadores contaban para ello con lo que se conoce como <em>zappers<\/em> y <em>phatomware,<\/em> aplicaciones software que se encargaban de modificar de forma diaria los resultados de caja, haciendo desaparecer, o minorando, el importe de algunas transacciones. As\u00ed evad\u00edan impuestos tanto en IVA como en los resultados empresariales a final de a\u00f1o, al reducir su volumen de ventas.<\/p>\n<p>Los <strong><em>zappers<\/em> <\/strong>son peque\u00f1os dispositivos que se conectan de forma externa, a trav\u00e9s de un puerto USB, al libro de registros e introducen las modificaciones decididas por el usuario sin alterar la caja registradora. Los <em><strong>phantomware<\/strong>, <\/em>por su parte, son aplicaciones que se instalan en la caja y act\u00faan desde el propio equipo. Sea cual sea la forma de hacerlo, el resultado siempre es el mismo: los cierres diarios no reflejan la realidad de las ventas realizadas. Incluso, existen algunas aplicaciones avanzadas que adem\u00e1s se encargan de mantener la consistencia respecto a otros sistemas como los inventarios de almac\u00e9n o las necesidades nuevos suministros del negocio.<\/p>\n<p>El fraude en la emisi\u00f3n de facturas en el mercado minorista es un hecho conocido y estudiado por numerosos gobiernos a nivel mundial. A finales del siglo pasado, un empleado de una peque\u00f1a compa\u00f1\u00eda, llamado Stephane Mercier, fue acusado de crear un software que sirvi\u00f3 de punto de partida para el fraude en las declaraciones de impuestos de numerosos comercios en Canad\u00e1.<\/p>\n<p>Desde entonces, la lucha no ha dejado de intensificarse.<\/p>\n<h3>Sus inicios<\/h3>\n<p>Uno de los \u00e9xitos m\u00e1s emblem\u00e1ticos de esta lucha coincidi\u00f3 con la detenci\u00f3n, en 2016, de un hombre llamado John Yin que fue encontrado culpable de vender licencias de un producto desarrollado para dicho fin y que fue condenado a 18 meses de prisi\u00f3n y 3 a\u00f1os de libertad vigilada despu\u00e9s de generar p\u00e9rdidas a la Administraci\u00f3n norteamericana por valor de 3,4 millones de d\u00f3lares. Pese a todo, tras m\u00e1s de dos d\u00e9cadas de uso ilegal, este tipo de soluciones no ha hecho m\u00e1s que propagarse, generando cuantiosos da\u00f1os a las Administraciones Tributarias. El pasado a\u00f1o, 2017, seg\u00fan algunas estimaciones, se llegaron a alcanzar los 21.000 millones de USD solo dentro del mercado norteamericano.<\/p>\n<h3>Medios para combatirlo<\/h3>\n<p>La econom\u00eda basada en pagos en met\u00e1licos se enfrenta a numerosas amenazas tecnol\u00f3gicas que, por el momento, los gobiernos no han sido capaces de atajar. Un <a href=\"https:\/\/www.oecd.org\/tax\/crime\/technology-tools-to-tackle-tax-evasion-and-tax-fraud.pdf\">reciente informe elaborado por la OCDE<\/a> muestra algunas de las soluciones que 21 pa\u00edses en el mundo est\u00e1n adoptando. Entre ellas se encuentran el <strong>uso de las facturas electr\u00f3nicas en transacciones entre empresas<\/strong>, o el despliegue de dispositivos electr\u00f3nicos protegidos para el control de los reportes de ventas a trav\u00e9s de su integraci\u00f3n con las cajas registradoras. Estos dispositivos, conocidos por las siglas <strong>S<em>RM\/MEV -Sales Recording Modules<\/em>&#8211;<\/strong>, permiten trazar de forma segura todas las transacciones realizadas a trav\u00e9s de los puestos de pago (POS) y, en su caso, transferirlas peri\u00f3dicamente a la Autoridad Tributaria.<\/p>\n<p>Canad\u00e1 se encuentra a la cabeza en el uso de este tipo de soluciones, pese a las dificultades iniciales que supuso su utilizaci\u00f3n debido al coste que supon\u00edan para los comerciantes. Tambi\u00e9n en Eslovenia el uso de estas soluciones se est\u00e1 convirtiendo en la pauta a seguir. Hoy en d\u00eda, existen propuestas bastante asequibles. Adem\u00e1s, tal y como definen algunas partes interesadas, este tipo de propuestas permiten mejorar y reducir los tiempos dedicados por la Administraci\u00f3n a realizar auditor\u00edas en cuentas de ingresos y gastos presentadas por los comercios. Seg\u00fan el informe de la OCDE referido anteriormente, la implantaci\u00f3n de estos dispositivos de control, por ejemplo, ha significado un aumento de la recaudaci\u00f3n en IVA del 15% en pa\u00edses como Hungr\u00eda.<\/p>\n<p>De cualquier forma, en Espa\u00f1a a\u00fan estamos lejos de obligar a los comerciantes a instalar de uno de estos elementos hardware. Por el momento, las decisiones adoptadas son principalmente de car\u00e1cter sancionador. Se han limitado a imponer restricciones al importe de las transacciones realizadas en met\u00e1lico entre empresas y aut\u00f3nomos. Ahora estas no deben superar los 1.000 euros (desde los 2.500 euros que figuraban hasta hace unos d\u00edas). Esta tendencia en la reducci\u00f3n en el uso de las transacciones en met\u00e1lico, sin embargo, nos permite plantear una \u00faltima pregunta que posiblemente requerir\u00eda otro debate diferente: <strong>\u00bfdeber\u00edan eliminarse definitivamente los pagos en efectivo?<\/strong><\/p>\n<p>Respuestas hay tantas como ciudadanos.<\/p>\n<p><a href=\"#_ftnref1\" name=\"_ftn1\"><\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Econom\u00eda sumergida con las cajas registradoras Hace apenas unos d\u00edas, inspectores de la Agencia Tributaria desmantelaban una red fraudulenta que ven\u00eda operando desde hace alg\u00fan tiempo en la venta al por mayor con pagos en efectivo. 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